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TFSA – 加拿大免税储蓄账户的特性
TFSA账户的免税特性：
1、存入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人应税收入，但是存入TFSA后产生的投资收益，包括资本利得，都无需缴税，即使取出时也不必缴税。你可以在任何 时候以任何理由从TFSA账户中取款，从TFSA取出的钱可以用于各种各样的消费目的，例如购买新车、翻新房屋、自己创业、家庭度假等。
2、从TFSA账户内取款、TFSA账户获得的收益，都不计入个人的应税收入，因此不会影响任何根据收入额来核定的联邦政府福利。例如老年金（Old Age Security，简称OAS）、低保补助（the Guaranteed Income Supplement，简称GIS）、牛奶金（the Canada Child Tax Benefit，简称CCTB）、GST/HST退税（Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax Credit）等。
可放入TFSA账户的资产：
1、通常来讲，允许放进TFSA账户中的投资类别跟允许放进RRSP账户的相同。这些投资包括现金、共同基金、指定证券交易所的股票、GICs、小公司的股 份。TFSA账户内的投资亏损不能冲抵其他账户内的投资收益，因此可能造成某年总的投资收益是负值，但是还要为其他非注册账户中的投资收益纳税。
2、你也可以向TFSA账户中存入“实物”资产，只要资产是符合规定的，例如你在非注册账户中持有的股票。存入的实物资产，视同按照存入时的公平市场价值 （fair market value，简称FMV）予以处置，因此存入金额等于资产的FMV。如果FMV大于资产的成本，报税时需要申报资本利得。然而，如果资产的成本大于FMV，资本损失不能用于税务抵扣。
3、如果你想把RRSP中的投资转移到TFSA中，你会被认为按照资产的FMV从RRSP中“取现”，“取现”的金额需要在报税时按照当年收入申报。如果从 RRSP中取出的资产被立即转入到TFSA，则转入金额按照上述金额计算。如果从RRSP中取出的资产被延后转入到TFSA，则转入金额按照转入时的 FMV计算。可是，你不能在两个注册账户之间或者注册账户与非注册账户之间，将证券兑换成现金，或者把一种证券兑换成另一种不同的证券，即使两者等值也不 可以。
4、你也可以在TFSA中存入国外的基金，当TFSA发行者上报CRA相关信息时，会根据交易日期的汇率换算成加元，以加元计算，不能超过TFSA的额度。如 果TFSA账户有来自国外的分红，此分红将被征收外国预扣税（foreign withholding tax）。
示例：
Gillian 每年都往TFSA账户存入$3000元，已存了10年，账户中的资金还获得了可观的投资收益。她现在从TFSA账户中取出了$40000元，来创建自己的 企业，她不用为取出的钱纳税。又过了10年，Gillian卖掉了她的企业，决定回补她10年前从TFSA账户取出的$40000元。她可以这样做，并且 也不会影响到她的其他存入空间。
示例：
Alexandre 跟Patricia属于中低收入家庭，在他们退休后，除了能得到加拿大政府养老金CPP（Canada Pension Plan benefits）和老人金OAS（Old Age Security）外，还应该可以得到低保补助GIS（Guaranteed Income Supplement）。他们已经向TFSA账户存钱多年，目前每月有$2000元的利息收入。无论是利息收入还是从TFSA账户中取钱，都不会影响他们 获得的GIS。如果这$2000元是非注册账户的收益，那么将会使他们的GIS福利减少$1000元。
1、存入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人应税收入，但是存入TFSA后产生的投资收益，包括资本利得，都无需缴税，即使取出时也不必缴税。你可以在任何 时候以任何理由从TFSA账户中取款，从TFSA取出的钱可以用于各种各样的消费目的，例如购买新车、翻新房屋、自己创业、家庭度假等。
2、从TFSA账户内取款、TFSA账户获得的收益，都不计入个人的应税收入，因此不会影响任何根据收入额来核定的联邦政府福利。例如老年金（Old Age Security，简称OAS）、低保补助（the Guaranteed Income Supplement，简称GIS）、牛奶金（the Canada Child Tax Benefit，简称CCTB）、GST/HST退税（Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax Credit）等。
可放入TFSA账户的资产：
1、通常来讲，允许放进TFSA账户中的投资类别跟允许放进RRSP账户的相同。这些投资包括现金、共同基金、指定证券交易所的股票、GICs、小公司的股 份。TFSA账户内的投资亏损不能冲抵其他账户内的投资收益，因此可能造成某年总的投资收益是负值，但是还要为其他非注册账户中的投资收益纳税。
2、你也可以向TFSA账户中存入“实物”资产，只要资产是符合规定的，例如你在非注册账户中持有的股票。存入的实物资产，视同按照存入时的公平市场价值 （fair market value，简称FMV）予以处置，因此存入金额等于资产的FMV。如果FMV大于资产的成本，报税时需要申报资本利得。然而，如果资产的成本大于FMV，资本损失不能用于税务抵扣。
3、如果你想把RRSP中的投资转移到TFSA中，你会被认为按照资产的FMV从RRSP中“取现”，“取现”的金额需要在报税时按照当年收入申报。如果从 RRSP中取出的资产被立即转入到TFSA，则转入金额按照上述金额计算。如果从RRSP中取出的资产被延后转入到TFSA，则转入金额按照转入时的 FMV计算。可是，你不能在两个注册账户之间或者注册账户与非注册账户之间，将证券兑换成现金，或者把一种证券兑换成另一种不同的证券，即使两者等值也不 可以。
4、你也可以在TFSA中存入国外的基金，当TFSA发行者上报CRA相关信息时，会根据交易日期的汇率换算成加元，以加元计算，不能超过TFSA的额度。如 果TFSA账户有来自国外的分红，此分红将被征收外国预扣税（foreign withholding tax）。
示例：
Gillian 每年都往TFSA账户存入$3000元，已存了10年，账户中的资金还获得了可观的投资收益。她现在从TFSA账户中取出了$40000元，来创建自己的 企业，她不用为取出的钱纳税。又过了10年，Gillian卖掉了她的企业，决定回补她10年前从TFSA账户取出的$40000元。她可以这样做，并且 也不会影响到她的其他存入空间。
示例：
Alexandre 跟Patricia属于中低收入家庭，在他们退休后，除了能得到加拿大政府养老金CPP（Canada Pension Plan benefits）和老人金OAS（Old Age Security）外，还应该可以得到低保补助GIS（Guaranteed Income Supplement）。他们已经向TFSA账户存钱多年，目前每月有$2000元的利息收入。无论是利息收入还是从TFSA账户中取钱，都不会影响他们 获得的GIS。如果这$2000元是非注册账户的收益，那么将会使他们的GIS福利减少$1000元。
怎样避免TFSA被罚钱 – “超额供款”的四种情况
前几天看到一篇新闻报道是关于TFSA的。报道指出，虽然很多人都拥有了TFSA的账户，但是其中一部分的人似乎并不了解这种账户的规则。在2010年期间，大约有10.3万人超额供款。而这些人将陆续收到税务局的来信，要求补缴税款。
或许你会被上面所写的数字惊讶到，每年的供款额度不是都写在来年的退税单上吗？为什么还有这么多人被罚款呢？其实，如果你仔细看一下TFSA的制度的话，你就会了解到，很多人在不知不觉中，就超额供款了。下面我就分不同的情况给大家解释一下。
第一种情况
我从第一年存入5000块钱，不做其他用处，就放在那里赚利息。如果假设2%的利息的话，一年下来，账户变成了5100块钱。那么第二年，我的供款额度是多少呢？
这种情况是简单的。答案是，还是5000块钱。
第二种情况
如果在第一年中，我把赚到的利息100块钱拿出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？
这个时候，很多人都会有疑问了。因为觉得这100块钱不是原来的本金，而是通过利息赚到的，所以不会影响我下一年的供款额度？答案却是，因为你取出的100块钱，所以，你明年的供款额度是5100块钱。如果你能在一年之内，用5000块钱，赚到1万，然后取出这1万。那么你明年的供款额度将会是1万5千。
第三种情况
同样的，如果我开的是TFSA的股票交易账户，只可惜水平太差了。5000块钱，一年亏掉4000，还剩1000留下来。然后把这1000块钱取出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？
如果你认为，我亏掉的4000块钱还可以在下年度补回来的话，明年可以供款 4000+5000=9000的话，你就要超额供款啦。因为你只取出1000块钱，所以下一年度的供款额度是1000+5000=6000块钱。
第四种情况
这种情况也是很多人超额供款的主要原因。如果在2010年1月1号，我存入5000块钱。然后到6月1日，我突然有事请，要取出这5000块钱。到2010年11月1号，我又存入了5000块钱。一年下来，我的TFSA账户里面，也就只有5000块钱，没有超额供款啊。
但是，我要告诉你的是，你已经超额供款了。因为在2010年当中，你向TFSA一共存了1万，你超额供款5千。你会说，我不是当中拿出来5000了吗？是的，但是任何你提取出来的额度，只能在下一年中使用。也就是说，你可以在明年供款1万，但是却不能在2010年内再把这5000块钱存回去。
通过上面的四种情况，我们得出的结论就是，当年提出的数额，只能在下一年度存回。当年的额度存满后，不论取出与否，都不能再供款了。希望上面这篇文章能够让你不再为TFSA罚钱了。
或许你会被上面所写的数字惊讶到，每年的供款额度不是都写在来年的退税单上吗？为什么还有这么多人被罚款呢？其实，如果你仔细看一下TFSA的制度的话，你就会了解到，很多人在不知不觉中，就超额供款了。下面我就分不同的情况给大家解释一下。
第一种情况
我从第一年存入5000块钱，不做其他用处，就放在那里赚利息。如果假设2%的利息的话，一年下来，账户变成了5100块钱。那么第二年，我的供款额度是多少呢？
这种情况是简单的。答案是，还是5000块钱。
第二种情况
如果在第一年中，我把赚到的利息100块钱拿出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？
这个时候，很多人都会有疑问了。因为觉得这100块钱不是原来的本金，而是通过利息赚到的，所以不会影响我下一年的供款额度？答案却是，因为你取出的100块钱，所以，你明年的供款额度是5100块钱。如果你能在一年之内，用5000块钱，赚到1万，然后取出这1万。那么你明年的供款额度将会是1万5千。
第三种情况
同样的，如果我开的是TFSA的股票交易账户，只可惜水平太差了。5000块钱，一年亏掉4000，还剩1000留下来。然后把这1000块钱取出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？
如果你认为，我亏掉的4000块钱还可以在下年度补回来的话，明年可以供款 4000+5000=9000的话，你就要超额供款啦。因为你只取出1000块钱，所以下一年度的供款额度是1000+5000=6000块钱。
第四种情况
这种情况也是很多人超额供款的主要原因。如果在2010年1月1号，我存入5000块钱。然后到6月1日，我突然有事请，要取出这5000块钱。到2010年11月1号，我又存入了5000块钱。一年下来，我的TFSA账户里面，也就只有5000块钱，没有超额供款啊。
但是，我要告诉你的是，你已经超额供款了。因为在2010年当中，你向TFSA一共存了1万，你超额供款5千。你会说，我不是当中拿出来5000了吗？是的，但是任何你提取出来的额度，只能在下一年中使用。也就是说，你可以在明年供款1万，但是却不能在2010年内再把这5000块钱存回去。
通过上面的四种情况，我们得出的结论就是，当年提出的数额，只能在下一年度存回。当年的额度存满后，不论取出与否，都不能再供款了。希望上面这篇文章能够让你不再为TFSA罚钱了。
关于第二种情况，如果用$5000赚了$10000，又取了$10000的话，我个人对免税帐户的规则理解，第二年应该只能放回去$10000，而不是$15000。不知是否有人能否指引相关官方网站上的条文释法。不管怎样，这是个不错的投资工具，但的确需要正确使用它。
投资者收到罚款单主要有两个原因，不是银行职员的错，就是持有人自己的操作不当。在这里，我要非常强调说明不是所有人如果从来没有买过tfsa就都可以今年买$31000。如果你是2013年才登陆的移民，你今年就只能买最多$11000。不能算上之前的。如果你2014年才18岁，你也只得购买最多$5500，也不能加上之前的。很多银行的职员出错就错在在不了解客人的实际情况下就建议他们买了全额$31000。但是话也说回来，就跟你进来买rrsp一样，客人也有责任要清楚了解自己是否能够买和能买多少tfsa。
客人自己出错最多的就是上面说的第四种情况。所以我最常提醒我的客户的就是，别把tfsa当作一般的储蓄帐户用，老把钱挪进挪出的。
但无论是谁的错，如果你是第一次收到罚单，都可以尝试找当时你购买tfsa的分行，请他们帮你出一份证明，说明一下这是银行的出错或是你一时的疏忽才造成的超额供款，然后寄给税局。99%他们都会给你一次机会免你一次罚款。
Tfsa的罚金是超额部分每个月1%。所以如果你超额$5000，一年12个月下来，你的罚金就是$600。
